Przypominamy członkom związku zawodowego, że w rozliczeniu podatkowym za 2023 rok istnieje możliwość odliczenia składek członkowskich.
Jaka jest podstawa prawna odliczenia?
a) opodatkowanie na zasadach ogólnych (według skali) -> PIT-36, PIT-37
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych istnieje możliwość odliczenia składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 840 zł. Warto podkreślić, iż na podstawie art. 8 ustawy z dnia 28.07.2023 r. o zmianie ustawy o emeryturach pomostowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2023 r. poz. 1667), art. 26 ust. 1 pkt 2c w brzmieniu nadanym przez ww. ustawę, ma zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1.01.2023 r. Przywołana zmiana zmieniła kwotę możliwego odliczenia z 500 złotych na 840 złotych.
b) zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne -> PIT-28
Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne istnieje możliwość odliczenia składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 840 zł.
Kto może odliczyć?
Osoby, które należały do związku zawodowego w 2023 roku i dokonywały w tym roku wpłat składek członkowskich z tytułu przynależności do związku zawodowego.
Jak udokumentować ulgę?
Dokumentem umożliwiającym rozliczenie ulgi jest dowód wpłaty składek członkowskich. Dowód wpłaty powinien zawierać:
– dane identyfikujące członka związku zawodowego dokonującego wpłaty,
– nazwę organizacji związkowej, na rzecz której dokonano wpłaty,
– tytuł i datę wpłaty,
– kwotę wpłaconych składek.
Potwierdzeniem wpłaty może być też PIT-11, w przypadku składek potrącanych przez pracodawcę.
Jak rozliczyć ulgę?
Ulgę rozliczamy wpisując sumę zapłaconych w 2023 roku składek członkowskich w odpowiednie pozycje załącznika PIT/O do deklaracji rocznej. Podatnik wpisuje swoje składki w pole 33, a małżonek/-ka wpisuje swoje składki w pole 34. Następnie po podsumowaniu wszystkich ulg na załączniku PIT/O (poz. 42 dla podatnika i poz. 43 dla małżonka/-ki) należy ująć odliczenia w deklaracji podatkowej w polach „Odliczenia – wykazane w części B załącznika PIT/O”.
Czy ulga będzie obowiązywała w rozliczeniu za 2024 rok?
Tak, ulga nie została uchylona i będzie obowiązywała w rozliczeniu za 2024 rok. W przypadku zmian będziemy o tym informować.